В этой статье мы не будем полностью рассматривать различия в ведении бизнеса в Беларуси через ИП и ООО, а сосредоточимся на сравнении налоговой нагрузки.
Дата написания: 11 ноября 2024
6 минут на прочтение
В июле запустили Telegram - канал. Публикуем там полезную информацию для бизнеса. Подписывайтесь!
Перейти
Для начала обозначим некоторые важные моменты:
сравниваем ИП плательщика подоходного налога и ООО на УСН — для большинства предпринимателей именно такое сравнение будет уместным;
рассматриваем выручку до 500 тыс. рублей, т.к. далее ИП облагается налогом по повышенной ставке;
налог на дивиденды — это налог, который уплачивается с прибыли, выплачиваемой акционерам. Соответственно, если прибыль направлена на развитие компании (закупка товаров, оборудования, реклама и т. д.) или на прочие нужды, данный налог не уплачивается.
Рассмотрим на примере:
Пояснения к таблицам:
1. Выручка — выручка за период; 2. Расходы — расходы за период; 3. Налоговая база подоходного налога — это сумма доходов, с которой рассчитывается подоходный налог. Для ИП, учитывающего расходы, она определяется так: налоговая база = доход - расход. Для ИП, которые не учитывают расходы, разрешено списать 20% выручки как расход без предоставления документов. Тогда налоговая база = выручка - выручка * 0,2.; 4. Итоговая сумма подоходного налога — налоговая база * ставку налога. На данный момент для ИП с выручкой до 500 тыс. рублей применяется ставка в 20%; 5. Налог при УСН — ИП не уплачивает, уплачивает только ООО в размере 6% от выручки; 6. Налог на дивиденды — ИП не уплачивает, уплачивает только ООО в размере 13% от средств выводимых в пользу учредителя;
Ситуация 1:
;ИП (без учета расходов);ИП (учитывая расходы);ООО на УСН
Выручка;60 000;60 000;60 000
Расходы;40 000;40 000;40 000
Налоговая база подоходного налога;48 000;20 000;отсутствует
Итоговая сумма подоходного налога;9 600;4 000;отсутствует
Налог при УСН;отсутствует;отсутствует;3 600
Прибыль;10 400;16 000;16 400
Налог на дивиденды;отсутствует;отсутствует;2 132
Итого на руки;10 400;16 000;14 268
Ситуация 2:
;ИП (без учета расходов);ИП (учитывая расходы);ООО на УСН
Выручка;100 000;100 000;100 000
Расходы;40 000;40 000;40 000
Налоговая база подоходного налога;80 000;60 000;отсутствует
Итоговая сумма подоходного налога;16 000;12 000;отсутствует
Налог при УСН;отсутствует;отсутствует;6 000
Прибыль;44 000;48 000;54 000
Налог на дивиденды;отсутствует;отсутствует;7 020
Итого на руки;44 000;48 000;46 980
Ситуация 3:
;ИП (без учета расходов);ИП (учитывая расходы);ООО на УСН
Выручка;50 000;50 000;50 000
Расходы;5 000;5 000;5 000
Налоговая база подоходного налога;40 000;45 000;отсутствует
Итоговая сумма подоходного налога;8 000;9 000;отсутствует
Налог при УСН;отсутствует;отсутствует;3 000
Прибыль;37 000;36 000;47 000
Налог на дивиденды;отсутствует;отсутствует;6 110
Итого на руки;37 000;36 000;40 890
Выводы
При высоких расходах ИП с учетом расходов оказывается выгоднее, чем ИП без учета расходов, так как его налогооблагаемая база уменьшается на величину затрат. В итоге выбор между ИП и ООО зависит от структуры расходов и целей налоговой оптимизации.
При низких расходах для ИП становится менее выгодным учитывать расходы, так как вычеты минимальны, а налоговая база остаётся почти такой же, как валовая выручка. В этом случае ИП без учета расходов или ООО с УСН могут быть предпочтительнее. Выбор зависит от планируемых доходов и возможности распределять прибыль в форме дивидендов.
Можно однозначно сказать, что после недавних изменений ведение бизнеса через ИП практически потеряло актуальность, так как налоговая нагрузка для ИП значительно увеличилась за последние годы. Учитывая прочие серьезные ограничения для ИП по сравнению с ООО, возможно, вам действительно стоит задуматься об открытии юридического лица.
22 апреля принят Закон "Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности" №365-З, основные положения которого вступают в силу с 01 октября 2024 года. Рассмотрим основные моменты, касающиеся перехода из ИП в юрлицо.
В этой статье рассмотрим самые распространенные заблуждения и ошибки, с которыми сталкиваются многие предприниматели в процессе регистрации и на начальном этапе ведения деятельности.