Сравнение налогов:
ИП и ООО на УСН

В этой статье мы не будем полностью рассматривать различия в ведении бизнеса в Беларуси через ИП и ООО, а сосредоточимся на сравнении налоговой нагрузки.

• Дата написания: 11 ноября 2024
• 6 минут на прочтение

Пояснения к таблицам:

1. Выручка — выручка за период;
2. Расходы — расходы за период;
3. Налоговая база подоходного налога — это сумма доходов, с которой рассчитывается подоходный налог.
Для ИП, учитывающего расходы, она определяется так: налоговая база = доход - расход.
Для ИП, которые не учитывают расходы, разрешено списать 20% выручки как расход без предоставления документов. Тогда налоговая база = выручка - выручка * 0,2.;
4. Итоговая сумма подоходного налога — налоговая база * ставку налога. На данный момент для ИП с выручкой до 500 тыс. рублей применяется ставка в 20%;
5. Налог при УСН — ИП не уплачивает, уплачивает только ООО в размере 6% от выручки;
6. Налог на дивиденды — ИП не уплачивает, уплачивает только ООО в размере 13% от средств выводимых в пользу учредителя;

При высоких расходах ИП с учетом расходов оказывается выгоднее, чем ИП без учета расходов, так как его налогооблагаемая база уменьшается на величину затрат. В итоге выбор между ИП и ООО зависит от структуры расходов и целей налоговой оптимизации.

При низких расходах для ИП становится менее выгодным учитывать расходы, так как вычеты минимальны, а налоговая база остаётся почти такой же, как валовая выручка. В этом случае ИП без учета расходов или ООО с УСН могут быть предпочтительнее. Выбор зависит от планируемых доходов и возможности распределять прибыль в форме дивидендов.

Можно однозначно сказать, что после недавних изменений ведение бизнеса через ИП практически потеряло актуальность, так как налоговая нагрузка для ИП значительно увеличилась за последние годы. Учитывая прочие серьезные ограничения для ИП по сравнению с ООО, возможно, вам действительно стоит задуматься об открытии юридического лица.