В начале октября 2024 года был опубликован проект Закона, вносящий изменения в НК на 2025 год. Рассмотрим основные изменения, которые затрагивают малый бизнес.

Дата написания: 14 октября 2024
5 минут на прочтение

Обратите внимание, что информация, представленная в этой статье, основана на планируемых в октябре 2024 года изменениях в Налоговый кодекс РБ.

На данный момент (январь 2025 года) все изменения уже приняты и опубликованы, и слегка отличаются от описанных в этой статье (особенно это касается УСН). Для актуальной информации рекомендуем ознакомиться с новой статьей, которая отражает фактические изменения. Ссылка на актуальную статью.

Содержание

Дивиденды
Подоходный налог
Налог при УСН
Прочие изменения

1. Дивиденды

Проектом НК-2025 предлагается отменить льготные ставки по налогу на прибыль, установленные в отношении дивидендов (п. 7 и 8 ст. 184 НК РБ).

в размере 6% — с 2026 г;
в размере 0% — с 2028 г.

Содержание пункта 7 и 8 статьи 184 НК РБ

7. Ставка налога на прибыль по дивидендам в случае, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – налоговыми резидентами Республики Беларусь, устанавливается в размере шесть (6) процентов.

8. Ставка налога на прибыль по дивидендам в случае, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – налоговыми резидентами Республики Беларусь, устанавливается в размере ноль (0) процентов.

Если никаких изменений не будет - п.7 утратит актуальность с 2026 года, п. 8 утратит актуальность с 2028 года.

2. Подоходный налог

Проект предлагает:

Отменить пункт 35 статьи 208 Налогового кодекса РБ, что уберет льготу по подоходному налогу на доходы от продажи долей в уставном фонде белорусских организаций, если они были в собственности плательщика не менее трёх лет, а также на доходы от продажи акций белорусских компаний, если они продаются не ранее трёх лет с момента покупки;
Увеличить размер совокупного дохода плательщика в целях применения “увеличенной” ставки подоходного налога в размере 25% с 200 тыс. рублей до 220 тыс. рублей;
Признавать объектом налогообложения доходы, полученные по операциям с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), размещению, отчуждению (передаче);
Увеличить размеры стандартных налоговых вычетов.

3. Налог при УСН

Проект предлагает:

1. Увеличение критериев валовой выручки, позволяющих перейти на УСН и применять ее:

для перехода на УСН значение валовой выручки за первые 9 месяцев года, предшествующего календарному году, в котором претендуют на начало применения УСН, увеличивается с 1 733 440 бел. руб. до 1 827 045 бел. руб.;
для сохранения права применения УСН валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года не должна превышать 2 436 060 бел. руб. В 2024 г. этот показатель не должен превышать 2 311 250 бел. руб.

2. Дополнение случаев, при наступлении которых поступление денежных средств, не составляющих валовую выручку организации, не лишает ее права применения УСН:

перечисление (возврат) из бюджета сумм налога, сбора (пошлины);
обмен электронных денег на наличные или безналичные денежные средства;
и прочее.

4. Прочие изменения

Объём планируемых изменений действительно внушителен, и в предыдущих пунктах мы постарались выделить самые важные из них, которые затронут малый бизнес.

Однако, планируется введение и других изменений:

НДС;
акцизы;
транспортный налог;
налог на недвижимость и т.д.

Полностью ознакомиться с проектом Закона можно здесь.