Правильно считаем налоги и взносы на зарплату
в Беларуси

Рассмотрим налоги и взносы, которые уплачивают работодатели и работники и поможем правильно рассчитать и спланировать экономику вашего предприятия.

В Беларуси с заработной платы исчисляются следующие налоги и взносы:


1. Подоходный налог (далее - ПН):

• Размер налога - 13% от размера заработной платы. Примечание: с 01 января 2024 года физлица, чьи доходы превысят 200,000 BYN за год, будут оплачивать налог на доходы сверх этой суммы по ставке 25%;
• Плательщиком данного налога является физическое лицо (работник), однако работодатель выступает налоговым агентом - это значит, что именно работодатель перечисляет налог в бюджет.

2. Взносы в Фонд социальной защиты населения (далее - ФСЗН):

• Общий размер взноса - 35% от размера заработной платы;
• Работодатель оплачивает 34%, работник оплачивает 1%. Здесь, как и в случае с ПН, работодатель выступает налоговым агентом и перечисляет всю сумму (35%) в бюджет.

3. Белгосстрах (далее-БГС):

• Размер взноса - 0,6% от размера заработной платы.

Налоговый агент - субъект, на который возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин).
Это означает, что все налоги и взносы на заработную плату исчисляются со счета работодателя, даже если фактическим плательщиком является работник (как в случае ПН и 1% взноса в ФСЗН).
Примечание: если у физлица возникло обязательство по уплате налога на сверхдоходы, то обязанность по его перечислению возлагается на это физлицо.


Ещё одним важным моментом является существование различных налоговых вычетов по подоходному налогу.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база подоходного налога.

Налоговая база подоходного налога — это часть дохода, с которой рассчитывается налог. Чем меньше налогооблагаемая база, тем меньше сумма подоходного налога.

К примеру, существует вычет в 174 BYN для физлиц, чей доход в месяц меньше 1054 рублей. Это означает, что с этой суммы не будет взиматься ПН, что фактически сэкономит 174*0,13=22,62BYN.

Ознакомиться со всеми предоставляемыми налоговыми вычетами можно в этой статье на сайте ИМНС РБ.

Для примера рассчитаем все налоги и взносы для сотрудника с заработной платой в 1000 BYN и применим налоговый вычет в 174 BYN.


Подоходный налог = Налоговая база * Ставка налога
Налоговая база = 1000 - Налоговый вычет = 1000 - 174 = 826 BYN
Подоходный налог = 826 * 13% = 107,38 BYN

Взнос в ФСЗН = 1000 * 35% = 350 BYN
Из этой суммы:
340 BYN фактически оплачивает работодатель;
10 BYN фактически оплачивает работник (удерживается с зарплаты работодателем).

Взнос в Белгосстрах = 1000 * 0,6% = 6 BYN


Итого, для заработной платы в 1000 BYN у нас получаются следующие суммы:

"Чистая" зарплата сотрудника = ЗП по контракту - ПН (с учетом вычета) - часть взноса в ФСЗН = 1000 - 107,38 - 10 = 882,62 BYN

Общие расходы на выплату заработной платы = "Чистая" зарплата сотрудника + уплаченный ПН + вся сумма взноса в ФСЗН + взнос в БГС = 882,62 + 107,38 + 350 + 6 =
1346 BYN

Общая сумма налогов и взносов = 463,38 BYN