Упрощёнка. Как перейти на УСН в Беларуси?

Юрий Якубовский

юрист-регистратор

Согласно статистике около 50% ООО в Беларуси применяют УСН. В этой статье рассмотрим вопрос перехода на УСН и некоторые другие особенности данной системы налогообложения.

Дата написания: 01 мая 2024
5 минут на прочтение

В июле запустили Telegram - канал. Публикуем там полезную информацию для бизнеса. Подписывайтесь!

Перейти

Содержание

Кто вправе применять УСН?
Как перейти на УСН?
Ставка, объект и налоговая база налога при УСН
НДС у плательщиков УСН
Особенности ведения учёта на УСН
Скачать уведомление о переходе на УСН

1. Кто вправе применять УСН?

Применение УСН возможно в организациях, у которых:

валовая выручка не более 2 311 250 BYN нарастающим итогом с начала года
численность сотрудников с начала года и до конца отчетного периода в среднем не превышает 50 человек

Важный момент: В соответствии с НК РБ не допускается применение или переход на УСН для организаций, указанных в п. 2 ст. 324 Налогового кодекса, а также в случае, определенном п. 4 ст. 324 Налогового кодекса.

К примеру. Не вправе применять упрощенную систему:

организации производящие подакцизные товары;
предоставление в пользование (в т. ч. — лизинг или аренда) зданий и сооружений, которые не входят в их собственность;
продают изделия ювелирного характера, в которые входят драгоценные камни и металлы.
и т.д.

2. Как перейти на УСН?

Для того чтобы перейти на УСН организациям необходимо подать уведомление в налоговый орган по установленной форме*, в котором указываются сведения, подтверждающие ее соответствие условиям перехода на УСН.

*Шаблон уведомления можно скачать внизу страницы.

Очень важная информация!

Для недавно открывшихся ООО:
Уведомление о переходе на УСН необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации организации.
Если по какой-то причине вы не успеете подать данное уведомление, то вам придется работать на ОСН, т.к. по умолчанию все организации после гос. регистрации применяют ОСН.

Для уже действующих ООО:
Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет в период с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего календарному году перехода на УСН. В противном случае организация останется на ОСН.

3. Ставка, объект и налоговая база налога при УСН

Ставка налога при УСН - 6%;
Объект налогообложения - валовая выручка;
Налоговая база - сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационных доходов.

При расчете налога при УСН выручка от продаж определяется по кассовому принципу, который включает все поступления денежных средств на расчётный счёт и в кассу плательщика, включая предоплаты (авансы, задатки).

4. НДС у плательщиков УСН

Организации применяющие УСН не уплачивают НДС в отношении реализуемых ими товаров (работ, услуг) и имущественных прав.

Однако, есть некоторые случаи когда вы обязаны платить НДС на упрощёнке:

Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь из стран членов ЕАЭС. Рассмотрим этот случай подробнее. К примеру, вы ввезли на территорию Беларуси товары, которые приобрели у поставщика из Казахстана. До 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, вам необходимо подать налоговую декларацию по ввозному НДС и уплатить его в бюджет. К вычету принять такой НДС нет возможности, т.к. вы не плательщик УСН.
Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь из-за пределов ЕАЭС. К примеру, при ввозе товаров из Польши вы заплатите ввозной НДС. Декларация в таком случае не подаётся
Приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РБ. Например, иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе Республики Беларусь, приобрела товар у резидента Республики Беларусь —организации «А». В дальнейшем указанная иностранная организация реализовала данный товар без вывоза с территории Республики Беларусь организации «Б» — резиденту Республики Беларусь, применяющему УСН. В данной ситуации организация «Б» обязана уплатить в бюджет НДС до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором была произведена оплата.
Если НДС ошибочно выделен в документах (счета-фактуры, акты)

5. Особенности ведения учёта на УСН

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести учёт в книге доходов и расходов.

Ведение учёта в данной книге заменяет обязанность ведения бухгалтерского учёта для организаций соответствующих следующим требованиям:

численность работников, в среднем, с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек;
размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не более 900 000 BYN.

Соответственно, для организации, которые не соответствуют этим требованиями, книга учёта доходов и расходов не заменяет обязанности ведения бухгалтерского учёта.

6. Скачать уведомление о переходе на УСН

Уведомление о переходе на УСН