УСН или ОСН? Как выбрать?
Посчитаем на
онлайн-калькуляторе

В настоящее время в Беларуси действует два налоговых режима для организаций - УСН и ОСН. В этой статье расскажем как выбрать подходящий и не ошибиться.

• Дата написания: 03 мая 2024
• 8 минут на прочтение

ОСН:

Основные налоги, которые уплачивают все организации при ОСН – это налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС).

• Налог на прибыль - 20%;
• НДС - 20%.

Более полное описание ОСН здесь.

УСН:

Ставка налога при УСН - 6%;
Объект налогообложения - валовая выручка (сумма всех поступлений за отчетный период);

Более полное описание УСН здесь.


Налоги вне зависимости от системы налогообложения ООО

Стоит помнить, что в независимости от выбранной системы налогообложения организация должна оплачивать и другие налоги при наличии определенных обстоятельств:

• налоги на заработную плату работников;
• налог на недвижимость;
• земельный налог;
• акцизы;
• и другие виды налогов.

Для начала стоит сказать, что по умолчанию после регистрации ко всем компаниям применяется ОСН. В этой статье можно прочесть как перейти на УСН.

Предположим, что ваша компания подходит под все требования и перед вами всё-таки открывается выбор между двумя системами.

Какие признаки указывают, что вам лучше применять УСН:

• вы занимаетесь бизнесом в сфере услуг. Бизнесы в бьюти сфере, клининга, ремонта бытовой техники и т.д;
• продаёте товары высокой маржинальности, в которых основную часть стоимости составляет оплата труда, аренда помещения (кофейный бизнес, ресторан);
• ваш основной потребитель - физические лица либо маленькие компании которые в основном работают на УСН. Почему это действительно важно будет написано ниже;
• основную часть расходов составляет заработная плата и налоги на нее, аренда офиса/помещения. Доля расходов которые включают в себя НДС небольшая.

Какие признаки указывают, что вам лучше применять ОСН:

• вы продаёте товары с небольшой накруткой;
• ваш основной потребитель - юридические лица, которые применяют ОСН (все крупные компании, акционерные общества);
• основную часть расходов составляют товарно-материальные запасы и оборудование, в цену которых включен НДС.

Да, это правда, что для многих бизнесов вопрос выбора системы налогообложения очевиден, но не для всех. Прежде чем принимать то или иное решение, мы всё-таки рекомендуем ещё раз просчитать всю экономику предприятия. Чтобы определить, какая система вам подойдёт больше - обратите особое внимание на структуру вашей выручки и структуру расходов, учитывайте типаж вашего основного потребителя. Это особенно важно, если ваш основной потребитель - крупные предприятия и бизнесы.

Всё дело в НДС. Напомним вам что такое НДС и как его уплачивают:

Организация, применяющая ОСН, при реализации товаров и услуг обязана включать НДС в их стоимость. Такой НДС принято называть «исходящим».
В процессе деятельности предприятие приобретает товары и материалы, оплачивает услуги. При этом оно также оплачивает НДС, включенный в их стоимость. Такой НДС принято называть «входящим» или налоговым вычетом.

Налоговыми вычетами («входящим» НДС) признаются суммы НДС:

• предъявленные продавцами к оплате при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав.То есть иными словами суммы НДС, выделенные во входящих документах при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (в накладных, актах выполненных работ);
• уплаченные при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
• уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между исходящим и входящим НДС.

Приведём пример:
Организация "ПК-92", которая применяет ОСН в связи с большими оборотами, занятая в сфере перепродажи промышленного оборудования, сталкивается с необходимостью приобрести какой-то товар в количестве 100 штук.
Два поставщика отправляют коммерческое предложение руководителю "ПК-92":

• Поставщик 1 - применяет УСН, предлагает приобрести 100 единиц товара за 100 тысяч BYN;
• Поставщик 2 - применяет ОСН, предлагает приобрести 100 единиц товара за 100 тысяч BYN.

Сначала может показаться, что нет никакой разницы между двумя поставщиками и выбор покупателя будет зависеть от прочих параметров. Но это не так.
Приобретая товар у Поставщика 1, покупатель не сможет списать на расходы входящий НДС, по причине его отсутствия. Соответственно, эта сделка для него будет на 16 667 BYN менее выгодна чем сделка с Продавцом 2.

Какой из этого делаем вывод? В ситуации, когда ваш основной потребитель это бизнес работающий на ОСН, а вы применяете УСН - вы будете менее конкурентоспособны. Этот фактор обязательно нужно учитывать в расчётах. Ниже, на этой странице размещён онлайн-калькулятор прибыли в зависимости от выручки и расходов. В абсолютном большинстве случаев, если вы не будете во время расчётов учитывать фактор конкурентоспособности - УСН будет казаться гораздо предпочтительнее, но это может быть ошибкой. Если среди ваших клиентов будут крупные предприятия, а не только физлица и малый бизнес, при расчётах снижайте выручку на УСН на 5-20% относительно выручки на ОСН, в зависимости от вашего бизнеса (нет крупных предприятий среди клиентов - не снижайте выручку, есть крупные предприятия - снижайте в зависимости от их количества в структуре ваших продаж).